A企业购买了一批福利用品取得增值税专用发票，A企业没有勾选认证、抵扣进项税额，没想到之后因质量问题需要退货。

于是问题来了，供应商开具增值税专用发票后发生销货退回，应凭《开具红字增值税专用发票信息表》开具红字专用发票，A企业已配合填开了红字信息表，选择了“已抵扣”。税局认为专用发票已申报抵扣，因此要求A企业必须依信息表做进项转出处理。

财务人员很苦恼，这明明没有抵扣的进项税额要怎么转出？

究竟发生退货时，没有认证抵扣的专用发票需不需要进项转出？

税局又为什么要求A企业进项转出？

A企业应该怎么处理呢？

让小编来分析分析~

◆选择申请“未抵扣”的红字信息表，不需进项转出

A企业取得专用发票未用于申报抵扣，区分以下情况处理：

1）发票联或抵扣联无法退回

由A企业填开《信息表》，勾选“未抵扣”选项，并填写蓝字专用发票信息，原未抵扣的发票无需做进项转出；若错选了“已抵扣”选项，则原发票需要认证抵扣再转出。

2）退回发票联或抵扣联

由供应商填开《信息表》和蓝字专用发票信息，A企业无需再进项转出。

★因此，A企业在申请开具红字发票信息时，错选了“已抵扣”，税局认为专用发票已申报抵扣，按规定就应在当月依信息表转出进项税额，这才要求A企业做进项转出处理。

一项退货业务藏着这么多税务知识！作为财务人员，每天面临着企业经营中的各种财税问题，稍不注意可能就给企业带来了风险，甚至引起税局关注。

财务人员应注重不断加强自己的学习能力、熟悉与企业相关的政策法规，很多困扰的问题也能迎刃而解了~

来源：理道财税，作者：李泠泠