最近，国家发布文件，正式确定

2019年1月1日起社保费由税务部门统一征收！

应该说，国地税合并以后对方便纳税人办理涉税业务是个利好，但是社会保险费由税务部门统一征收，可能会对纳税人的人工成本产生影响，具体会带来什么影响呢？拿个小板凳坐好，听我慢慢分析下……

（部分企业收到类似提醒）

一、申报个税工资和社保缴费基数不一致带来税收风险

关于社保缴费基数是如何确定的，先看政策规定：根据《职工基本养老保险个人账户管理暂行办法》，职工本人一般以上一年度本人月平均工资为个人缴费工资基数。本人月平均工资低于当地职工平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%缴费；超过当地职工平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%缴费，超过部分不计入缴费工资基数，也不记入计发养老金的基数。

现实情况是怎样操作的呢？绝大部分企业（尤其是民营企业）都按最低缴费基数为职工缴纳社保，即按上年度当地职工平均工资60%为基数缴纳社保费。

但是，社会保险费由税务部门统一征收以后，申报个税工资和社保缴费基数都处于税务机关的监控之下，如果工资和缴费基数差异太大，是不是企业申报个税的工资存在虚高申报，导致税前虚列工资费用等，这些都会给企业带来税收风险。

总之，企业以后为职工缴纳社保不能按最低缴费基数缴纳了，否则，你懂的……

二、社保缴费基数调整对企业和个人的影响

（一）对企业的影响

简单的说，如果职工的平均工资超过社保最低缴费基数（一般情况下都会超过的），如果调整社保基数，最直接的影响就是增加企业社保费用，增加企业成本负担，减少企业利润。

举例说明：

以山东省2018年最新调整的基数3465元为例，如果按此标准，企业按照27.7％的比例缴纳社保费用约为959元/月，职工个人按照10.3％的比例缴纳社保费用约为356元/月。

如果某企业职工上年月平均工资为5000元，则该职工企业承担部分月缴纳社保费用=5000*27.7％=1385元，企业每年为该职工多负担社保费用=（1385－959）×12=5112元；

如果该职工上年月平均工资为10000元，则该职工企业承担部月缴纳社保费用=10000*27.7％=2770元，企业每年为该职工多负担社保费用=（2770－959）×12=21732元。通过上述计算来看，对高工资待遇的企业来说，社保费用的增加还是比较明显的。

（二）对个人的影响

接上例，如果按最低缴费基数3465元，缴费比例10.3％计算，职工个人缴纳社保费用约为356元/月，年缴费为4272元；如果某职工上年月平均工资为5000元，则年缴费=5000*10.3％×12=6180元，年缴费增加6180－4272=1908元，即年到手工资减少1908元（不考虑个税的影响）。

从当前看，个人可支配工资减少，但是从长期来看，对个人是个利好，因为缴费基数的增加，个人社保账户余额也会增加，退休时发的退休金也会增加，尤其是国家每年都会涨退休工资，目前已经十四连涨了，因为账户余额多，涨的也多。因此，提高缴费基数，对个人来说现在少拿，将来多拿。

总之，国地税合并以后，社会保险费由税务部门统一征收，社保缴费基数不能再按最低缴税缴纳了，对企业来说，负担确实会增加，企业应该提前规划，做好预算；对个人来说，现在少拿，将来多拿，应该来说，影响不大。小伙伴们有没有听明白……

来源：祥顺财税俱乐部，作者：谭赛男