增值税是产业链税,是BOM清单税。
供应商、自己、客户,三者的合同关系、资金往来关系、合同进度关系(物流、施工进度等),这些证据的组合就是增值税。
企业的进项税管理的源头,不是财务也不是采购,而是研发或技术。
BOM清单,就是企业的采购业务明细表,以此为出发点顺次理出供应商明细表等。
BOM清单,每个关键零部件或用料的用途、用量,税务会计要清楚,这些信息将来会用于与税务局交流。
增值税筹划利益与风险,隐藏在BOM清单中,供产销等各个核心领域都在用BOM,各个部门的BOM一致性中就能查出增值税是否合规。
上下游品名不一致,这样的发票抵扣很容易被查出来。
上下游企业物料编码不同,可以在发票备注中注明。
增值税发票的滞留发票管理,依旧严格。
费用类发票也要与公司业务有关联。
增值税是价外税,与利润无关,实操中不宜如此办。在企业贷款缴税时,资金成本就是利润减项。缴税、材料采购,同时需要资金且资金紧张时,就会发生材料采购资金不一定能支付的情况,有时危机生产安全。
不要用自己的特殊性对抗增值税法条的普遍适用性,持有特殊性理论的人,就是不懂装懂的人,做老板的要千万警惕。
不能脱离行业增值税纳税比例。
买卖增值税发票,制裁会计的同时,也要考虑监管者的渎职,虚开发票案值不论大小与公检法系统联网。
视同销售、混合销售,这些具体的法条,要烂熟于心,企业会经常遇到此类问题。
业务分拆仍是管控增值税的办法,小微企业就是一个思路。
业务人员强势+不懂税法=企业遭殃。
合同是税筹的起点。
关联方之间允许做业务,但价格需公允。
来源:水龙誉财务,作者:郭志林