第一次做年报不要紧！老司机手把手教你做企业所得税年报！

也许做咨询顾问和做生意是一个道理，首先是谈价钱最麻烦，无论客户的需求有多强烈，都会不断地砍价，然后最困难的是收款。大多数的老板其实是不讲信用的，在遭受到财税方面的困扰时，凭他们自身的能力费尽心思也找不到解决问题的办法，所以这个时候，他们在口头上承诺支付顾问费就显得特别爽快，但即使是这样，在他们心里也少不了商人的算计，总会在付款的环节上留一手，最后可能会导致你收不到款。尤其是，有些他想破脑袋也解决不了的问题，等你把解决问题的方案交给他之后，他会恍然发现：原来这么简单啊？！于是，就会觉得吃亏了，然后，你再要款就难了！更有甚者，有的老板本就是抱着骗方案的目的来的，你若用真诚待他，就肯定会是肉包子打狗！

所以，正规的咨询公司，即使是一个人就能够解决的问题，也都会派出几个人组成团队登门；而即使是几句话就能解决的问题，也要做出非常正规的文本包括PPT进行讲解交付。目的就是：要让客户企业老板觉得花的钱值！

某年，某公司的老板在他的财务总监的坚持下，终于同意聘请我做财务顾问，帮助他们建设财务体系。

财务总监之所以力主邀请我做顾问，主要是他们公司的财务工作长期混乱，一直理不顺，甚至多年来从没有真正算清楚过公司是否盈利。因为该公司的主业是制造业，产品品类多达1000多个，且工序复杂，一直没有找到合适的核算方法，长期以来成本的核算都是用估算成本率的方式倒推的，加上内控混乱、流程混乱，导致成本核算的问题一直解决不了。这些问题凭该财务总监自身的经验和能力根本无法解决。而在和我多次接触、沟通后，对我建设财务体系的能力深信不疑，因此希望借助我的帮助，来尽快帮助他们的财务工作走上正轨。

该公司老板勉为其难同意了财务总监的要求，但却不断砍价，把顾问费降到我几乎不能接受的程度。而且把原本要求一次性付款的顾问费，改成了分期支付，且首期付款一直拖延着不付。

我则在合同签订后，就按照正常程序开展工作，经过调研，基本上理清了整个财务体系建设的思路，并很快确定了解决问题的切入点：成本核算。由此根据他们的实际，分别针对不同品类产品的生产情况拟订了一系列的成本核算方案，包括分步法、分批法、品种法，同时配套制定了相应的必需的内控流程，并分别对财务人员进行培训和指导落地实施。

首期工作即将结束，但老板仍然拖延着首期顾问费未付！

尽管他们公司的财务很混乱，但通过接触发现，这方面不是老板的主要痛点，所以对于聘请财务顾问他并不热心。但是，他旗下几家公司的股权架构非常不合理，存在有一系列的风险，而这方面，相信会是他关注的重点，通过对这方面的风险揭示，应该能够挖掘出他的痛苦。于是，我就将原本已经做好的股权架构调整方案搁置暂时不给（股权架构的设计是财务体系建设中必须首先考虑的），而和他专门谈他旗下各公司股权架构存在的风险隐患，大致内容包括如下这几个方面：

1、税收风险：

他旗下的几家公司和其他大多数民企一样，股东都是老板个人或家人，这样的股权结构，最直接的就是个人所得税风险。

（1）如果他旗下的公司经营获利，首先需要缴纳25%企业所得税，之后进行税后利润分红，无论老板是用于个人消费，还是用于再投资，都需要再缴纳20%的个人所得税。尤其是，如果用分红款进行再投资，那么这20%的个人所得税就交得实在冤枉！比如有一老板从公司拿出1000万元投资设立新公司后，税务局就要求他补缴200万元的个人所得税

（2）如果他旗下的公司用税后利润直接转增本公司的资本，也需要再次缴纳20%的个人所得税。因为用税后利润转赠资本，实际相当于先分红再投资，那么既然是分红，就必须依法缴纳20%的个人所得税。比如有一老板，用公司的税后利润给本公司转增资本500万元后，税务局则要求他补缴个人所得税100万元。

2、控制权风险：

老板在设立公司时，虽然对控制权做了重点考虑，但大多没有考虑到随着时间的发展，控制权是会随着企业的发展而发生变化的。首先这老板旗下的各家公司，股东都是他的家人，而没有他自己。他以为股东都是自己的家人，就完全在自己的掌控之中，而不用担心控制权丢失。但是，不怕一万就怕万一，一旦出现家庭成员之间的矛盾和利益冲突，创始人老板就可能失去对公司的控制权。比如现实中因为夫妻离婚等特殊情况的发生，而导致老板因为没有控股权而出局的情况也并不少见！

3、家族财富风险：

随着今后业务的扩张，老板旗下一些公司可能会引进外来投资，由此会稀释掉老板家族的股份。久而久之，老板及家属的股份可能就会被稀释到50%以下，从而失去对企业的控股权；甚至会被稀释到的三分之一以下，而彻底失去对企业的决策权包括表决权，而被任人宰割，最终甚至可能会导致老板及家族成员彻底出局！辛辛苦苦创办企业的老板及家人，因为在融资时没有综合考虑控股权，而最终从自己创办的企业被踢出局，现实当中这类案例不胜枚举！

4、传承风险：

老板有多个子女，各子女之间的股权分配基本上是拍脑袋决定的，没有合理性。今后各公司的发展肯定会完全不一样，那么，首先就可能导致子女猜忌父母不公平而对父母不满；其次，可能会导致子女之间因股权分配的不公而发生内部争斗，甚至相互拆台，而最终导致家庭分裂！

5、发展障碍：

老板旗下各公司都是以老板及家庭成员个人持股，没有进行行业整合或产业链整合，对将来公司整体的市值会有负面影响，且对将来的融资会有制约作用，而且这种股权架构也将阻碍将来的上市。由于没有进行行业或产业整合，也不利于进行合理的内部股权激励的操作。

在将上述各种风险结合实际咨询顾问工作中遇到的一些现实的案例给老板讲述之后，气定神闲的老板也开始略显不安，当即问我：该怎么调整公司的股权架构？我则告诉他说：我已经在考虑了，回去后会好好研究一下，下次来时会给他出一套完整的建议方案。然后顺势提出：首期顾问费该支付了。老板立即打电话把财务总监叫过来：你赶快把蒋老师的首期顾问费付了……

——能否谈成合作，能否提高收费价格以及能否收到款，关键是看能否抓住老板的痛点，挖出他的需求。显然，股权架构的风险就是他的痛点之一。

当时，老板还特别叮嘱我：股权架构调整方案出来后，先不要给公司其他任何人看，一定要给直接给他！（呵呵，他的意思当然也是包括不给在他公司上班的子女看……）

就这样，首期顾问费当天就转账到了我卡上，而我给他设计的股权架构方案，则是等到第二期上门时才交给他。

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来源：老蒋财税，作者：蒋开平