第一次做年报不要紧！老司机手把手教你做企业所得税年报！

 一、前言

不是每个银行都接受假报表，但每个银行都给假报表企业放过贷款。

当下的任何一笔不良贷款，背后都涉及虚假财务报表。

现阶段，离开虚假的财务报表，企业与银行都无法生存。

二、案例

某公司，报表收入3个亿，账外收入2个亿，合计收入5个亿。

该公司到某银行贷款3000万，被拒。

银行拒绝的理由：

账外收入2个亿的成本全部已经入账，则所得税风险就是5000万，增值税按3%的税负核算为600万，附加税60万，简单累计涉税风险为5660万元。把40%的收入放到账外的企业，涉税风险巨大，贷款总额补税都不够，所以从风险角度拒绝。

从道德角度看，企业为节税将40%的收入隐匿，动机不纯，为了税务利益可以违法犯罪，将来还贷款若对该企业不利，银行必将面临坏账风险，所以从道德角度予以拒绝。

该银行拒绝此笔贷款申请后，该公司辗转到了另一家银行获批了该贷款。

由于国家加大了税务检查力度，该公司因税负明显低于同行业水平而被稽查，该公司被追查数年的财务数据，因涉税金额巨大，被移送司法，银行收回贷款的可能性几乎为零。

三、要点

低比例的账外收入，可以理解，但大比例的账外收入风险，涉及偷税、行贿等刑法事项，银行还是比较谨慎的。

抵押、担保等措施，在遇到坏账后，处置成本非常高，遇见政商关系好的企业，银行在诉讼与执行环节完全被动，银行逼紧了行长还有可能被调查。

依法纳税收入，这是银行最看重的，这是合法收入。

把收入分散到多个银行的做法，银行不一定喜欢，每一家银行都看不明白的企业，谁也不敢贷款与之。

企业的供应商体系、客户体系、关键干部、关键岗位员工等信息，对银行而言都是这样的，舍不得给或者提供的不准确，对自己都是不利的。

现在的互联网时代，银行对企业的上下游熟悉程度不会比企业低太多，银行对企业的关键干部熟悉程度可能会远远高于企业自己。何谓关键岗位，采购员、出纳等。一个采购员，在北京有十套房，这个采购员贪腐的可能性比较大；一个出纳到拉斯维加斯赌博，一次输赢几百万，则出纳必有问题。这些问题，企业没有银行清楚。

贷款的时候，百依百顺；用资的时候，为所欲为；贷后调查时，关门、放狗、咬人；还贷的时候，胡搅蛮缠；还贷后，过河拆桥。这样的企业很难再贷款成功。

暗箱操作、潜规则，现在都不太好做，喝一杯酒，贷款加100万的时代一去不复返了。

创业者的历史很重要，同甘共苦、同床异梦、同室操戈、同归于尽，有如此经历者以后也不敢碰。

现在是终身追责，只要企业有一点风险银行就不给放款，不作为比有风险的作为更加安全。

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来源：水龙誉财务，作者： 郭志林