由于个人消费者很少要发票，To C（直接对个人消费者） 业务的企业，像小商超、饮食店等未开票收入很多！找了很久小规模的申报表，没有看见填未开票收入的地方啊！

他真的藏的很深……

要根据不同的征收率，填在不同的行里。如果你还有开票的，那应该要填：未开票收入不含税销售额+开票收入不含税销售额。表里的计算逻辑是：第1栏要≥第2栏+第3栏，如不符合规则比对不通过。

另外，还要区分免税跟不免税的情况！因为填申报表的时候差别很大哦！

举例说明

情况1：只有未开票收入，且不超过免征额（不含税销售额按月申报不超10万，按季申报不超30万）

例1.柠檬云饮食企业2019年一季度实现餐饮服务未开票收入150000元（不含税），符合小微免征政策！正确填表应该是下图这样：

表格最后一行本期应补（退）税额为0，就是对的。

需要注意的是：符合免征增值税政策的，千万不要填第一栏！！！因为在申报系统中，你只要填了第一栏，后面就一定会有税额产生。

情况2：有未开票收入，也有开普通发票，不超过免征额。

例2.柠檬云饮食企业2019年一季度实现餐饮服务未开票收入150000元（不含税），另自开电子普票餐饮服务51500元（含税）应填表如下

原理跟情况1一样，所以填法也是一样的。

情况3：有未开票收入，同时有去税局代开专票，总的不含税收入未超免征额。

例3.柠檬云饮食企业2019年一季度实现餐饮服务未开票收入150000元（不含税），另代开专票餐饮服务51500元（含税）应填表如下

情况4.有未开票收入，也有开普通发票，超过免征额

例4.柠檬云饮食企业2019年一季度实现餐饮服务未开票收入270000元（不含税），用税盘开普通发票餐饮服务51500元（含税）应填表如下 

按季申报超过30万是全额交税，所以本期应交税额=32万*3%=9600元

情况5.有未开票收入，也有代开专票，未开票收入不超30万，但加上代开就超了。

例5.柠檬云饮食企业2019年一季度实现餐饮服务未开票收入270000元（不含税），去税局代开专票餐饮服务51500元（含税）应填表如下

提醒：代开专票的收入是占用免税额度的！所以，在这种情况下是不能免增值税的！这点需要大家特别注意！

情况6.有未开票收入、有自开普通发票、有税局代开专票，超免征额

例6.柠檬云饮食企业2019年一季度实现餐饮服务未开票收入200000元（不含税），自开普通发票103000元（含税），去税局代开专票餐饮服务51500元（含税），应填表如下

6个案例基本覆盖了会出现的情况，大家按需要对号入座就可以了！

学会的多多分享给别人学习！

没学会的再多看两遍，不懂的可以写评论问我！

每天等公交车的时间就涨知识了，每天一个知识点，1年就走完别人5年走过的路！🤠 

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