会计的职涯全程离不开发票，采购方向的发票，与销售方向的发票。

原始凭证的核心，合同、发票、资金划转证明、合同执行进度证明，这些核心凭证中，永远离不开的是发票。

以票管税是我国税法的基础，虽然发票不能全面代表纳税，但绝大部分涵盖了税与结算关系。

财务人员要做好发票的全生命周期的管理，从发票的诞生一直到使命终结，都要纳入到财务的管理范畴，从购销两个方向理解。

不论购销业务多么的复杂，到签约环节财务人员一定要监管到位，合同中关于资金与发票条款要看清楚看透彻。合同是一切税收筹划的基础，这一步不要让财务人缺席。

采购业务，在签约前就要与业务人员说清楚，合同执行到什么进度的时候要向供方索要发票，在索要发票前，须按照合同约定的条款将各种证据提交给对方，如果合同条款为购买方收到供应商发票并抵扣无误后付款，则对进项发票的收取有主导地位。在买方市场背景下，采购方都是占据主导地位的。简单的理解为，你不给我合同约定的发票，我就不给你钱；你给我合同约定的发票，我就按合同的约定付给你钱。

采购合同中，有些条款是违反税法的，要注意。例如，合同约定，购买方收到水泥后，每月结清货款，水泥累计供货到1万吨后，供应商向购买方开具增值税专用发票，该条款就是违规的，一般情况下，纳税时点在购买方收到水泥时，积累到1万吨开票，实际是延迟纳税的约定。

销售业务，在签约前，各方要明确，发货、收款与开发票，如何安排更符合公司的利益，同时也符合基准的商业逻辑。注意的一个问题是，不是说卖货不开票就可以节税，延迟开票风险是很大的。收钱是最主要的，按价税合计进行开具发票的管理模式的，要以资金与开票成本进行比对。最低的标准是，收多少钱开多少票，或者是开多少票收多少钱，总之要保证税款能够平安回来。

大企业的购销系统，有的实现了互通，购销双方在系统内进行开票的提醒及开票证据的互相核对，这样更大的提高了发票在开具环节的管控力度。

财务管理发票，向前管到供应商，向后管到客户。

向前延伸到供应商开票前的证据管理，同时要监管收票、勾选、认证、入账（抵扣增值税、所得税前扣除等）。

向后管理，要管到采购方提供的开票证据与合同约定的一致，很多时候合同约定见票付款的，不要为自己增设过多的内控措施，那样做会延迟货款回笼时间。客户收到发票后，财务要与对方核对当月业务发生额、累计额、余额，在对账环节确定客户是否及时将发票入账。给客户开票后，一定要叮嘱对方及时抵扣，出现滞留发票对双方都不利。

发票管理是一个缩影，一个结果。业务、法务、财务、税务，是连贯的一体。

来源：水龙誉财务，作者：郭志林