随着贸易全球化的深入,越来越多的企业有对外的业务往来,特别是跨境电商、运输、出口制造业、外资企业等,这些企业收外币是常有的事。
而在我们国家,《会计法》规定:
会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。
这收外币的业务,可就难倒不少会计了!
首先收到外汇款,做分录:
借:银行存款(外币户)
贷:应收账款(外币户)
然后每月要进行一次调汇(用的都是资产负债表日的汇率)
如果当期汇率<账面汇率(上期最后一天的汇率)
汇率降低,对于资产类项目,如应收账款、银行存款等将以可确定金额货币收取的资产,则会掉价,就是己方亏了:
借:财务费用-汇兑损益
贷:银行存款/应收账款
汇率降低,对于负债类项目,如应付账款等将以可确定金额的货币支付的负债,等于是少付了,就是己方赚了:
借:财务费用-汇兑损益(红字)
借:应付账款
如果当期汇率>账面汇率 (上期最后一天的汇率)
汇率升高,对于资产类项目,如应收账款、银行存款等将以可确定金额货币收取的资产,就相当于增值了:
借:财务费用-汇兑收益(红字)
借:银行存款/应收账款
汇率升高,对于负债类项目,如应付账款等将以可确定金额的货币支付的负债,等于准备多付了,亏大了:
借:财务费用-汇兑损益
贷:应付账款
结汇时:
借:银行存款(人民币户) 结汇汇率
财务费用-汇兑损益(可能是收益,也有可能是损失)差额
贷:银行存款(外币户) 记账汇率
真的是肉眼可见的繁琐!!!!!
不过,所幸的是:可以自动调汇啊!
比如柠檬云财务软件,就可以帮你自动调汇,点一下生成凭证就ok!
看我演示
期末结转时,点击结转汇兑损益的『生成凭证』,汇率可以自己调整。
你瞧,凭证这就生成好了。保存表示一下『朕已阅』。
完成后,在期末结转界面会变蓝。
查看明细账,每月每笔外汇变动更清晰
将鼠标移到左上角会计期间处,会弹出一个筛选框,可以筛选币别,选择之后点击确定,就可以看到科目外币和本位币数据了。
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(任何外币都可以,这里只是演示美元)
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