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近日参加一餐饮企业的财务会议，亲眼看见该企业的会计因为营业收入和资金收入等方面的问题，被老板问得语无伦次。老板很着急，想要了解很多内容，很具体的数据。而会计手忙脚乱，忙着在电脑里面一大堆的表格中翻找，回答老板说数据都有，但翻来翻去就是找不出来。即使找出来了，老板紧跟着问下一个数据，会计又重新在一大堆表格中继续翻找……

之所以出现这种情况，其主要是原因，就是他们使用的营业日报表很多都是软件系统自带的简单表格，格式简单、原始，内容不全。一些比较上心的会计根据需要也设计制作了一些excel表格，但由于格式设计不合理，而显得杂乱，一方面导致其他人看不明白，另一方面也导致自己临时需要时找不到数据。而还有很多会计则根本就不知道该怎么设计，才能把老板需要了解的内容合理地排列在一张表格上，并且还必须适合财务统计和会计核算的需要。

记得两三年前，有个很多年不见的曾经的下属主管会计，突然给我打来电话向我表示感谢，说是她到一家大型的酒店餐饮连锁企业任职财务经理的工作，所做的第一件事，就是比照我过去教给他们的“营业日报表”的格式，修改、调整了那家连锁企业已经使用多年的营业日报表。非常意外的是，老板就因为这张营业日报表，就特别认可她，认为她是真懂餐饮酒店业实务的行家，并立即在试用期不满一个月的情况下就给她转正了。她给我说，我曾经工作过的那家公司老板对不起我，没有给我应得的回报……并说今后她就凭这张营业日报表就可以走遍天下……

我所设计的酒店餐饮业营业日报表，是结合我多年实际财务管控和多加企业老板的具体要求而不断进行修改、完善的，能够较全面地反应餐饮酒店的经营情况，并基本涵盖了老板所需要的各种数据内容。

通常，注重酒店餐饮实际经营管理的老板，对门店的经营情况，会关注如下这些方面的内容：

1、各经营项目的营收情况，包括早餐、中餐、晚餐，以及各菜品品类或菜系的销售情况，客房销售情况等；

2、实收资金收入的情况（包括现金、银行卡、微信和支付宝等）；

3、堂食的情况、外卖的情况、客流量情况、人均消费情况；

4、上座率或翻台率情况，包房使用率情况，住房入住率等；

5、有经营业务合作方的合作经营的分成情况，以及橱柜或小卖部纪念品或小商品的售卖情况等；

6、每天产生的挂账的情况，以及前期挂账收回情况；

7、会员卡的销售情况，包括实收资金和赠送、充值的情况；

8、会员卡消费的情况，包括实际消费及消费折扣的情况；

9、优惠券赠券的情况，及消费使用的情况；

10、免单、赠送、打折等情况，包括与银行合作使用银行卡打折的情况；

11、实收资金中现金、银行、微信或支付宝等情况；

12、发票开票情况；

13、现金收入存入公司银行账户的情况。

……

这些内容，既是老板关注的、也是财务人员必须定期汇报的内容，并且是财务人员必须经常进行监管的内容。而且，这些数据，也是今后开展财务分析工作、进行预算管理所需要的基础数据信息，因此要求平时就要进行归集整理，把这些内容设计进营业日报表中，并及时进行整理、汇总，在需要时，比如汇报、分析时，就可以及时调出。

很多餐饮酒店企业使用的营业日报表表格，都是负责经营管理的部门设计的，他们大多只考虑到数据显示及汇报工作的需要，而很少甚至没有考虑到财务进行统计和核算的需要。这些表格的格式不便于直接利用excel的自动计算功能，所以在财务开展统计和核算工作时，很难直接使用，这样无形间就增加了财务工作的难度，降低了财务工作的效率。而现实中，有很多会计人员也只是机械地使用这种表格，而没有想到要对这些系统自带的表格进行合理修改、调整。

餐饮酒店业实用的营业日报表主要包括两种：

①  收银员营业日报表。此表是由收银员直接给店长和老板以及财务报送的，属于营业快报，主要是帮助老板和店长快速了解营业情况。并作为收银员上交营业资金的依据，以及用于财务监督、核算营业情况的工具。

② 会计营业日报表和月报表。这是在收银员上报的营业日报表的基础上，根据统计和会计核算、监督工作的需要整理、加工而成的。不仅涵盖前述老板要求了解的13个方面的内容，而且还直观地反应从当月1日至当日的累计情况，以及日均情况等。同时，此表也可以作为营业情况入账的依据，同时，也用作监督出纳和收银员资金的工具。

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来源：老蒋财税，作者：蒋开平