2019年税务稽查将出现双高，不规范行业将无处遁形。

2018年全国稽查收入占全国财政收入的1.5%（数据来源于国家总局），2019年稽查收入占比将提高到2.5%，较2018年增长1个百分点。

稽查收入的提高，预示着2019年税务局对企业合规性要求越来越高，对企业的稽查比例也将达到空前的高度。

为了稽查，下了血本？

2019年初税务机关已经完成了对金税三期系统的信息抓取等技术的完善，实现了以大数据为依托，以大风控为基础的稽查新格局。

自2018年国地税合并后，税务机构也进行大改革，截止目前各地撤销了县级税务稽查局，并设立了729个跨区稽查局， 实现了税务稽查全覆盖，以零容忍态度“露头就打”，重拳出击的稽查执法新理念。

根据税务总局官方数据显示：2018年全国被稽查企业近30万家，其中近11万户企业虚开被依法查处。

业内专家称：2019年被稽查的企业将是2018年的2倍。

值得关注的是：影视行业、劳务派遣、医药、废旧物资将受到税务机关的关注，尤其是极其不规范的教育培训行业。

2019年税务稽查利剑出鞘，教育培训行业或将无处遁形！

教育培训行业风险，请对照自查

01

现金发工资，大量员工零申报

教育培训行业，大多以现金的形式发放工资，而不是银行代发，因为现金不入账可以避税。

稍微大一点培训机构的做法是银行转账一部分工资，另外一部分工资另行做账，避税的同时，万一与员工发生劳动纠纷，就可降低经济补偿金的工资基数。

自从个税起征点由3000调至5000后，大批教育培训行业就将员工的工资零申报，教育培训行业最主的成本就是人力成本，就现在的薪资水平，专业培训老师一个月工资才5000？说出去谁信？

02

混淆用工概念，逃避社会保险

大部分教育培训机构为了逃避社保，与正式员工签订劳务合同，混淆用工概念，称其培训老师是兼职授课，属于灵活用工，不需要缴纳社保，这种行为乃是自欺欺人，从用工时间来说，培训老师的工作时间基本上都超过了灵活用工的范畴，请问，你该如何解释？

03

虚列成本，少计收入

大多数教育培训机构为了降低利润，通过虚列费用、虚增成本、虚列工资等方式，大量找发票，就拿业务招待费来说，一个教育培训公司一个月的招待费就是几万，这明显不符合这个行业特性，请问你都招待了谁？

有的教育培训机构收入不入账、转移经营收入，不为学生家长开具发票等方式隐匿收入，仅仅将开具发票的部分计入经营收入，大部分未开具发票的款项却未纳入收入，纳税申报为“连年亏损”，但教师工资、劳务支出、营业收入却不断增加，请问这正常吗？

02

两本账一真一假

很多教育培训机构都有两套账，两套账一真一假，对外为假，对内为真。假账用于报税和检查，真账用于公司的管理。这两套账上的差异在于公司收入。假账的收入会做小以减少企业税负，这些相较于真账缩水的部分则绕过税务直接进入老板的钱包。

两套账的性质非常恶劣也非常常见。先是偷漏了增值税，接着有偷漏企业所得税，继而将公司的流水直接转入个人账户，也是偷逃个人所得税。环环相扣，一个行为触犯三项规定。不要傻傻的以为这种做法很高明。

04

虚假扣除，虚开发票

教育培训机构就够利用劳务费支出规避税收的手段主要有：

（1）向税务机关以外的单位和个人购买劳务费发票;

（2） 涂改劳务费发票，虚开发票;

（3） 虚构劳务用工业务，虚开发票;

（4）利用支付劳务费向关联企业转移利润。

其中利用虚开劳务费发票进行税前列支，是常见的偷税手段。

05

优惠政策剑走偏锋

2019大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，不仅如此，增值税的利好也为企业减负带来利好。

大多数教育培训机构的老板为了能充分享受国家政策优惠，注册几家空壳公司，把营业收入均分到自己旗下的公司，以达到避税的目的，税务机关一查一个准。

教育培训行业如何应对稽查？

01

提升财务管理能力

更新财务管理理念，确立财务管理的重要地位，提升项目管理能力，实行项目的营改增税务统一筹划，注重对增值税发票、税务核算和管理的工作，利用优惠政策，合理筹划税收。

02

自纠自查

了解税务稽查程序和方法，做到知己知彼。根据税务部门稽查内容，反推企业应注意事项，排查企业相关涉税事宜，规避风险，提前做稽查应对，将风险降到最低。

04

财务薄弱，可财务外包

如果企业财务是薄弱项，可将财税工作外包，自身只设立出纳人员，负责日常的货币收支业务和财产保管等工作。一则可以帮助企业将资源集中在效率高、效益好、有发展前途的业务中，同时也最大限度地利用外包商在财务专业技能上的优势，使企业效益最大限度的利润化的同时规避涉税风险。

03

积极配合稽查人员

税务稽查是一种具有法律效力的法律行为，所以我们必须态度端正，并知晓稽查人员具有哪些权限：

1．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。

2．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。

3．责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。

来源：自中国经营报、国家税务总局、众智财税智库，由众智财税智库整理编辑。转载合作，请联系公众号后台。