企业形式不同，交税有差异吗？

前面文章我们分享了一般纳税人和小规模纳税人的纳税额计算方式，很多人就会问了，那么注册不同形式的企业，交税到底有没有差异呢？

新电子商务法出台后，要求绝大多数的自然人电商（淘宝店主）对所有信息进行工商注册登记。如果我们注册成个体工商户，那么经营地址可以以网络虚拟地址为经营地址，比如在淘宝平台上经营，可以把淘宝平台作为经营地址，这个和传统线下实体经营有重大差异。对于我们电子商务经营者来说，不需要实体门店作为经营场所，显然成本是比较低的。

注册为个体工商户和传统的有限责任公司，在交税方面有差异吗？我们先来了解一下：

在做工商登记的时候，注册登记的企业类型总体分为两大类，第一类就是我们熟悉的法人企业：注册为有限责任公司和股份有限责任公司都属于法人企业；

还有第二类就是我们刚才说的，作为电商可以注册成个体工商户，这个是比较特别的，个体工商户属于非法人企业，非法人企业还包括个人独资的企业（不是一个人的有限责任公司，只要是有限责任公司都是法人企业）、普通合伙企业、有限合伙企。

那么，非法人企业和法人企业在交税上有什么不同呢？

差异一

如果电商经营者注册的是个体工商户这种非法人企业，那么企业个体工商户赚钱了，是不需要去交企业所得税的，直接老板去交个人所得税就好。合伙企业也是一样的，比如三个人合伙的企业，企业赚钱了，不用交企业所得税，直接把赚的钱分配到3个合伙人头上，然后每个人去交“经营所得”的个人所得税就好。假设我们成立的是有限责任公司，我们之前文章有分享过，企业赚到钱了，企业必须要先交一道企业所得税，然后股东投资者把企业赚到的钱分回给各自的口袋里，还要再交一道个人所得税。因此法人企业和非法人企业在交税上最大的差异就是，法人企业要交企业所得税，非法人企业不用交企业所得税，这样看来，在所得税上，非法人企业是不是省了呢？

不一定！！    

差异二

个体工商户不用交企业所得税，只要交个人所得税。但个人所得税不是股息红利，也不是工资薪金，这里指的是经营所得的个税，是采用5级超额累计的。成立个体工商户，年度内赚得50万以上那部分，是需要交35%的税的。比如你今年赚了80万的利润，超过50万的30万就要按照35%的税率交税，这个税负是相当重的了。

但是好在个体工商户在很多地方都是允许核定征收的，一旦核定征收，就是用我们确定的收入乘以核定的所得率或者利润率10%，然后再按税率表计算。这里有个假设，我们按照10%的利润算出来还是超过50万的利润呢？我们依然还是要把超过的30万的部分按照35%的税额交税，但是就我们收入而言是，先乘以10%再乘以35%的，那最终以收入为基数确认的税率就变成了3.5%，这个税收还是比较低的。

重点来了

法人企业受到的管理是比较严格的。

法人企业在交税时会被查账征收，也就是说，法人企业交多少税，税务机关会看企业财务账本的核算，对于企业所得税而言，是按照企业的利润交税，（收入减去成本），那对应着账本看，我们的成本费用就必须要有合法扣除凭证（主要是发票）才会被认可的。如果没有发票，税务机关是不认可我们成本支出的费用，要交的所得税就变多，所以查账征收，对于发票的要求是很严格的。

对于非法人企业呢？目前的政策是比较宽松的，大多数情况下允许核定征收，所谓的核定征收，你有没有发票就不看了，直接根据收入乘以核定的利润率（比如10%）算出我们的利润。非法人企业对发票的要求不那么严格，而且一般核定的税负都会比较低。这就是法人和非法人企业在交税，也就是个体工商户和有限责任公司在交税上的差异。

但是，这里必须要强调一点，个体工商户和法人企业在交增值税上面是其实没有太大差异的，成立个体工商户，如果你的年度销售金额超过了500万，这个时候是必须要成为一般纳税人的，这个和有限责任公司管理是一样的。

综合考虑

第一，要关注的征收管理方式，假设我们成立的是个体工商户，能够核定征收还是比较合算的，核定的税赋也会比较低，另外也没有有限责任公司对于发票的压力。

第二，要看个体工商户按照经营所得交个税的时间，一旦账目有了利润马上要按照经营所得交个税，但如果成立的是有限责任公司，账上虽然有了未分配的利润，只要财务不作利润分配的决议，税务机关是没有权限要求我们交个税的，所以有限责任公司交个税股息红利20%的时间可以向后拖一拖的。

结论

1：流转税一样交

2：法人企业：企业所得税，个人所得税

非法人企业：个人所得税

3：综合考虑：有限责任公司

最后我们总结出的结论是，成立个体工商户和有限责任公司，增值税是没有差异的。但是成立有限责任公司要先交一道企业所得税，然后股东拿钱的时候还要交20%的个人所得税，而个体工商户只需要交经营所得的个人所得税，它最高的一档税率是35%。但如果能够核定征收的话，这个税负就能够降下来。综合考虑一下，如果我们的目标是比较远大的，本着上市公司去的，建议大家成立有限责任公司，以后向股份有限公司转回比较轻松，但是如果我们就想解决温饱，赚点小钱，那么我们还是争取成为个体工商户，争取我们的个人所得税核定征收是比较划算的。

来源：孟峰聊财税，作者：孟峰