资金二十条

1、资金即钱，钱如军队，不可乱动、妄动、盲动，动则必须赢。

2、公司无费用，每一笔资金支出都是投资行为，要有价值，无价值的支出是捐赠、是社会公益。资金管理中投入产出比是核心指标。

3、投入产出比中，不可量化的交易或事项很多，对于此类资金支付须作出付款利益清单，即该资金支付后，会收到哪些收益，直接收益与间接收益都要写清楚。

4、资金预算是用钱的人做的，财务处于协调与监管位置。让会计编的预算是基于用钱部门的流水账在财务系统非常精准的体现的基础上的。

5、警笛者，内部举报造假的人，此类人对于公司对冲管理风险至关重要，企业领导者对此的明暗布局要周密，要保证警笛者的安全。

6、虚假交易从策划到执行，不会是一个人独立运作的，一定会涉及一个内部的既得利益集团，资金管理者要将各个关键点做好风控，每条线都要进行即时审计或稽核。权力制衡，至关重要，股东之间、经营者之间、股东与经营者之间、经营者与业务之间，都要建立权力分配与制衡关系。

7、内部关联交易是洗钱与做假账的空间，关联交易涉及资金流的运动，虚假的交易一定会留有痕迹

8、资金管理级次：大额、重大、特殊性质、首发、例外，这是管理重点，事前、事中、事后全程布控；餐费、差旅费、旅游费等涉及经办人、审批人道德品质的日常支出为干部考核的内容，事后审计是核心点，发现问题退回款项，告别晋升机会；制造成本科目的下级科目，是企业支出最大的区域，定额管理是重点，采购价格、实物数量、入出库规则的遵循，这些是事前安排要做好的事项。

9、只要有足够的流水，就能通过合同、资金小时计划、金融产品、税收筹划等进行理财，这个收益几乎没有成本。财务的内功就体现在这里。

10、在资金流水里赚钱，这是财务的基本功，是赚钱而非挣钱，用钱生钱，而非用手生钱。

11、缴税、还贷款或利息、日常刚性支出、成本支出（原辅材料、工资、车间或班组费用）、投资支出，日常大多按照这个逻辑编制资金计划。资金计划是有明细组成的，讨论资金计划的时候，都是在具体的明细基础上的。

12、集团资金管控背景下，内部大量关联公司之间来来回回的周转资金，可以参照合并报表的逻辑内部抵消掉了，所以在编报此类报表时，要穿透内部的资金流转，把握住入口与出口两个大门，集团层面入初两个端口的资金流是管控的重点。关联公司之间，需要通过资金流处理各种问题，这也是在策划资金路径时的关键点。

13、资金流的设计与管理要与税收筹划、融资、历史遗留问题的清理等进行同步，没有孤立的资金流，没有只涉及交易事项的资金流，资金流是一个综合管理的概念，没有全局观就不会将资金管理的各个层面考虑到，点线面体，四个角度要同时考量。

14、格局、高度，决定了资金管理的水平，资金管理实际是保证资本安全、运营安全、财务安全的三大核心保障。财务格局与高度不够的时候，领导者不要作壁上观，还要一步一步的指点之。

15、预留资金，用以防范特大风险，危及企业生存安全的不确定性风险，现在的词叫防范战略意外。留多少，怎么留？这是一个经验值，该资金占流动资金的比例不低于20%，该逻辑的起点是用20%的后备军解决重大风险，即20/80原则的运用，这个数值不一定可靠，企业可以根据自己的想法设计。

16、个人消费，在公司里的管理是税务问题，要站在相关性的基础上看待。小企业的老板个人消费认知不足，需要会计做培训。不能割裂个人消费与公司消费的独资企业是要承担无限责任的，这一个风险要重视。

17、资金流向、流量、流速，频率，这是资金在落地环节要注意的事项。

18、资金收支的证据链是落实资金收支合法性的基础，能纳入凭证体系的就不要独立在外保管。会计的安全与资金流的证据链是紧密关联的，会计要做好在证据链体系下的无罪管理。

19、小金库是永远无法灭绝的池子，不要异想天开的跟着喊没有小金库，否则行贿的钱哪里出？变相用发票套现本身不就是一个小金库的变形吗？小金库的账簿管理是关键，是否焚烧要确定好利弊。

20、遇到童工，不要简单的解聘，要保护起来，做花名册外的特别优惠管理，学本领与发薪资同步管理。如果有办法谁去做童工？这部分资金是积德支出。

来源：水龙誉财务，作者：郭志林