​问题1：代账会计乱做成本，注销公司时地税要求补交税款怎么处理？

描述：我公司找的是代账会计公司，目前注销时地税查出2016年有两笔成本合计11万元是没有票据的，现在视为股东分红要求缴纳税款和滞纳金。实际情况是公司全年开票才20多万。主要成本是兼职人员工资和交通工具的燃油成本（配送物流类公司）。代账公司从未询问过公司实际成本都是要求我把成本发票给他后凭空编造账目。至于没有票的这11万元实际是现金支付的兼职劳务费。地税科长约谈时也向其解释实际情况，他说他只看账目不管实际情况，账目有问题就要补税没有就不用补税。现在这种情况如何处理，可以申请行政复议么？或者追究代账公司相关责任。公司是附带经营的实际2016和2017年度利润也就3万元左右，2018年就停业了。现在要不缴纳3万多的地税实在是不能接受。

回答：这要看谈判能力了，从道理上说，应做错账更正处理，不能说账是错的，也要按错账交税。

问题2：专用发票跨年入账问题？

描述：贸易公司，购入商品，总金额约10万元，2016年12月份的专用发票，2017年1月、2月专用发票，之前未认证，未入账。若2018年10月入账做购入商品，不做进项抵扣，全部入成本，2018年10月再开销项发票销售商品，这样可以吗？汇算清缴时，购进商品的成本是否允许扣除？

回答：可以的。但超过期限未认证会有麻烦，去大厅吧。

问题3：无票报销该怎么做账？

回答：不能开票的理由，主管领导签字同意，可以报销，但费用不能税前列支，要调增。

问题4：开出冲红发票，还要开一张正确发票的吗？

描述：已开出冲红发票，还要开一张正确发票的吗？之前的购方发票还要收回来的吗？

回答：增值税专用发票对方未认证的情况下，由销售方录入红字发票申请表并开红字发票，给对方的票要收回来，如果对方需要正确发票就重新再开一份。

问题5：由于厂房出租了，电费发票开到我公司自己的户头了，我们可以自己再开给承租方吗？

回答：最好是变更。如果不能，就属于转售了。

问题6：小企业会计准则下补交上一年度所得税，当期所得税季报如何填写？

描述：我公司本季度补交了上一年度的企业所得税，适用小企业会计准则，按未来适用法进行账务处理后，当期的企业所得税报表中的“利润总额”按利润表中的填写后发现不对了，因为当期所得税季报是带不出补交的上一年度的那部分企业所得税的，请问老师该如何填写所得税季报呢？（计提和补交上一年度所得税的分录完全视同当期的）

回答：

（1）调整应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 

（2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 

（3）补交税款时 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款

问题7：增值税专票地址填错了，其他都对，是不是要求对方给重新开具，如果认证了，有没有风险？

回答：如果认证能够通过，说明认证没问题，可以抵扣。为了谨慎起见，可以拨打12366咨询。

问题8：一般纳税人，如果当月进项票认证了，当月一定要抵扣吗？

回答：当月认证了的进项税，当月抵扣，如果当月销项税低于当月认证的进项税，多于销项税的部分就需留到下月继续进行抵扣。

问题9：关于红冲发票？

描述：9月给客户开出发票，客户当月已认证，才发现名称不对称，要求我们红冲发票，请问10月份要怎么操作？

回答：因为已经认证了，应由客户申请红字发票。

问题10：新成立的公司税务零申报？

描述：刚刚成立的新公司，注册资金没有到位，没有费用发生。进行税务零申报，提示资产总计不能为零怎么办？

回答：申报法人工资。

来源：会计学堂