今天,小编带你了解新零售经济业务下的财税数据处理
一,什么是新零售?
新零售,即企业以互联网为依托,通过运用云计算、大数据、人工智能等先进技术手段,对商品的生产、流通与销售过程进行升级改造,进而重塑业态结构与生态圈,并对线上服务、线下体验以及现代物流进行深度融合的零售新模式。进入新零售模式时代,意味着购买、销售方式的变革,也意味着购买方及销售方的财税处理的变革。
二,新零售下的线上担保交易会计分录
(1)线上接单
支付到第三方交易中心!也称担保交易!
(2)发货
借:发出商品
贷:库存商品
(3)发货过程中产生的物流费用
借:销售费用
贷:应付账款/银行存款
(4)确认收货
交易成功即可确认收入和成本
借:应收账款——第三方
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
同时确认成本
借:主营业务成本
贷:发出商品
(5)第三方担保清算提现到公户
借:银行存款/其他货币资金
财务费用(手续费等)
贷:应收账款——第三方
(6)假如购买方收到货拒收退回
借:库存商品
贷:发出商品
三,新零售下直接到账线上交易会计分录
(1)线上交易
提交订单支付货款
借:银行存款/其他货币资金
财务费用(手续费)
贷:预收账款/应收账款 ——购买方
(2)发货
借:发出商品
贷:库存商品
(3)发货费用
借:销售费用
贷:应付账款/银行存款等
(4)对方确认收货
借:预收账款/应收账款——购买方
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税)
同时确认成本
借:主营业务成本
贷:发出商品
(5)假如购买方退货,销售方收到货物,且退回货款
借:库存商品
贷:发出商品
借:预收账款/应收账款
贷:银行存款
(6)假如对方先确认了收货,后协商后要退货
先进行销售冲红
借:应收账款/预收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税)
收到退货时:
借:库存商品(正数)
借:主营业务成本(负数)
退款
借:预收账款/应收账款
贷:银行存款
(7)月末账务处理
转出未交增值税
借:应交税费——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
计提附加税
借:税金及附加
贷:应交税费——城建税/教育附加/地方教育附加
(8)损益类科目结转
借:主营业务收入
贷:主营业务成本
销售费用,财务费用,管理费用,税金及附加等
本年利润
来源:共享财税实务