各单位:
现将核定征收企业所得税问题分类型处理明确如下:
一是对于超范围核定征收情况,按规定改为查账征收,一季度用B类核定征收报表申报涉及税款不再更正,零申报的作废重新用A类查账征收报表申报。
二是对于未超范围核定征收,分两类型处理:
1、对于2018年鉴定核定征收且有效期至2019年6月30日的纳税人,目前未做查账征收鉴定等待6月30日到期自动转为查账征收的,一季度和二季度仍使用B类核定征收报表申报预缴企业所得税,7月1日自动转为查账征收后三季度使用A类查账征收报表申报。
2、对于2018年鉴定核定征收且有效期至2019年6月30日的纳税人目前已做查账征收鉴定的和2018认定核定征收方式且于2018年底到期2019年已自动转为查账征收,但是一季度错用B类核定征收报表申报的,二季度开始使用A类查账征收报表申报,一季度用B类核定征收报表申报涉及税款不再更正,零申报的作废重新用A类查账征收报表申报。
来源:何博士说税