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财务是情报系统，会计记录是按照法定的逻辑记录的交易与事项，其滞后性、局限性等缺陷导致决策能力不足，因此独立于财务体系之外，需要有一套人工台账体系支撑。

任何企业都有人工台账，这些台账活跃在各个体系中，平时大家都习以为常，并不认为这些东西有什么技术含量，如果将这些台账串联起来并加以整理，就会形成一套对企业管理非常有用的高附加值的情报体系。

手工台账与财务或ERP信息达成同步，所谓同步就是避免出现时间性差异，手工台账与财务或ERP数据要同时登记，这是管理的一大难点，惰性与习惯造成各自的记录时间不同，一把手薄弱的企业，这个管理更差。

财务人员可以会同各个部门将散乱分布在各个部门的手工台账做普查，将基本格式、登记内容、作用，与财务或其他部门台账的勾稽关系等做好登记，然后按照精细化管理、事前管理等要求对各个台账或表单进行改进。

手工台账与财务账要做到账账相符，例如固定资产账，各个生产车间的台账汇总起来与财务的固定资产明细表一致；费用报销台账，各个部门或车间登记的报销额与财务的额度基本一致，有些单据因不合规被剔除或违纪不予报销会造成台账差异，差异可控，财务进行费用分析的效果远远低于费用发生部门做的分析，费用发生的背景、作用、额度、效果等分析效果都会高于财务。

老板最关心的是资金预算表，资金从哪个客户来，从哪个产品来；资金向哪个领域流，留多少，分几次流。这些信息现金流量表无法提供，销售回款额、融资额，采购原辅材料用款额、工资额、费用额、缴税额、支付利息额、电费额、设备购置额、工程额等，这些都要在明细表的基础上进行汇总，各个部门或生产单位或子分公司的基层数据汇总后，形成一个集团层面的资金预算台账。

融资明细表，财务账上只有长短期借款记录实际到账的借款额度，限期、抵押或担保措施、授信额度、到期日、回报方式、资金主要流向等，这些信息只能在融资汇总表或明细表得到。这张表也是非常关键的。

人力资源台账，HR模块的数据很大，但很多数据仍然得不到。例如，关键岗位人员分布表，每个人的重点需求、核心履历验证情况、已经发挥的才能、未发挥的才能、还有什么潜能、如何培训、何时/何条件转岗，此类信息的密级比较高，台账只能在人资总监一级手里保管。

合同台账，每个合同的起止点、合同的天数、合同潜在的风险、合同履行过程中的问题/违纪事项/不可抗力、合同奖惩等，此类信息有的可以在合同管理模块找到，有的需要手工完成。

不良资产台账，各种原因导致的不良品、超期存货、变质存货等，名称、计划用途、闲置/变质原因、每次报批领导批复、处置情况等，这些信息也是要通过实地盘点等手段才能得到，因此价值量比较高，这类台账是主管副总裁要关注的。

逾期应收账款台账，客户名称、逾期时间、逾期原因、催收手段、责任人、预计可以回收概率、坏账计提否、诉讼否。

超支费用台账，费用名称、经常超支的部门、审批人员级次、哪个审批节点不负责任等。

销售计划台账、采购计划台账、设备管理台账等是维系企业生存的关键内控点，没有台账或表单的企业很多，出了问题都找财务的企业多，其实避免此类问题发生的一个方法就是安排人专职或兼职做好台账，有了台账心里不慌。

财务账被干扰的机会太多，有时为了节税/融资等目标，调账价格体系或数量体系，会导致价格数据库、存货模块等与实际情况不符，这就更需要台账的准确性。

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来源：水龙誉财务，作者：郭志林。原标题：《与财务并行的手工台账体系》