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一、托标

辛辛苦苦投标去，结果竟是托标人。技术标、商务标，折腾了很久，在低价中标的背景下，却报出一个高价，让别人中标。很多时候，业务人员在不同的竞争对手中间寻找擦边球，到处拿回扣，这种托标也是有回扣可以拿的。

投标管理中，财务是弱势，因为不熟悉市场与业务，所以财务在这个过程中多是走马观花，百无一用。

二、资金截留或冻结

没有工程资质，挂靠在有资质的一方，在资金结算时，业主将工程款汇入有资质的合同乙方，从乙方再把资金汇回自己公司，非常艰难，有些大额资金直接被截留挪用。是不是建一个共管账户就能保证资金安全了呢？不一定。有资质的挂靠方，可能存在诉讼，一旦被发现有资金运动，瞬间就会被冻结资金，到那时，资金就不是可控的了。开立共管账户、资金到位后秒同步转移，这些办法须在合作合同中注明。

三、截留农民工工资

施工单位将劳务费支付到工程队后，包工头并没有将工资发放给农民工，导致农民工罢工、破坏施工设施、打砸施工单位办公室、扣留施工单位人员。有的企业的项目经理很强势，要求财务人到千里以外的地方将工资支付到农民工个人手里，这种不顾财务人员安危的做法是值得讨论的，有的财务人到工地付工资的时候被要求支付额外的款项，不付就不放人，这种情况是可以避免的，关键是施工单位的老板别糊涂。无法进行转账发放工资的农民工，由项目经理帮助其设立工资结算账户，完整证据提交财务部。以落后为名要求支付现金工资的，必有隐情，财务人要大胆怀疑项目经理的能力与动机。

四、工程进度被缩小

合同约定按工程进度支付工程款的，在进度确认环节，业主与监理都有权利压低工程量，有的企业为了逃避管理责任，请第三方审计工程量，施工单位为了尽快拿到资金，还要到审计单位进行公关，不给钱就慢慢出报告，给钱就快点出报告。拿到工程量清单后，到税局开票还是一关。施工单位自己测量的工程量与业主与监理会签的工程量总会有差异，有的差异还非常大。确立工程量就意味着要付款，但业主不想付款，就想办法将工程量压低。财务与工程部要密切关联，对工程量的管理要做好各种证据的管理，每做一件事就让对方验收一下，虽然很难，但很有效。钱通神路，工程量计量环节也是施工单位做商业贿赂的关键点，很多国企干部倒在这个点上。

五、挂靠单位不给资料

挂靠单位都是久经考验的队伍，对于如何压制无资质的一方经验丰富。先干活，后给资料的事情，让无资质单位异常被动。施工单位想建一个档案都建不起来，项目经理见硬就回，也是拿不到资料的一个原因。财务要坚定的按照顺序验收各种档案资料，档案资料不齐整的须预警，不要把所有的事情都放到决算环节，能早点建档的就不要晚。

六、非法占有

施工现场远离财务部，挂靠单位的项目经理以非法占有为目的，采用欺骗手段骗取工程款、农民工工资、材料款物、施工设施等财物，占有供应商物资将债务转嫁给施工单位。这些事情须在合同中明确注明，因为涉及犯罪，施工单位的法律顾问要提前介入。

七、内贪

施工单位对备用金管理不善，任意让工程人员借款，导致借而不还，借而不报，借工程款与材料款本身就不对，因为这类资金是可以公对公结算的，但项目经理就是要想方设法的用备用金管理之，理由有N种，糊涂的老板听之任之，财务想管也无能为力。有的项目经理或其他人员携款潜逃，导致工程款付不出、材料费久拖不付、农民工工资无法付，被动至极。财务人，应将备用金管理纳入严刑峻法之列，不能让备用金变为贪污腐败的温床，施工企业备用金管理制度是非常重要的制度。

八、担保

有的项目经理以各种借口向外面借贷，施工单位盖章做担保，结果项目经理将钱据为己有后，将债务直接甩给企业。有的借款是自己或自己控制的社会关系出资，目的是赚钱高额利息；有的就是想霸占本金，自己借款，公司担保，自己占有，公司偿债。这种情况下，公司财务应建立担保管理制度，公司应管好自己的印信。

九、工程质量低

各种原因造成的工程质量低，导致业主要求返工、拒付工程款等情况，这些事情财务是很难监管的，但财务可以查阅各种工程质量检验资料。

十、虚假诉讼

合同约定，不及时支付货款要支付违约金或赔偿金20%，类似的条款是可以利用的。有的项目经理与供应商合谋，通过诉讼占有这20%的违约金或赔偿金，当公司紧张未按时支付时，即由供应商发起诉讼。财务应做好日常与供应商的关系管理，防止或提早知晓供应商与项目经理的虚假诉讼目的。

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来源：水龙誉财务，作者：郭志林